2017注册会计师考试《经济法》多选题训练
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多项选择题
1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费税的有()。
A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油
B、酒厂外购的酒精用于生产白酒
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核自产自用消费税的知识点。自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，酒精是不需要再交纳消费税的。
2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。
A、金店销售金银饰品在销售环节纳税
B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C、白酒在生产环节和批发环节纳税
D、销售珍珠饰品在零售环节纳税
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核消费税申报和缴纳的知识点。选项C，白酒在批发环节不征收消费税;选项D，在零售环节缴纳消费税的是金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，珍珠饰品不是在零售环节纳税的。
3.下列关于消费税相关规定的叙述，其中正确的有( )。
A、按现行消费税法规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征和从量计征两种方法
B、现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用复合计征方法
C、现行消费税的征税范围中，卷烟、白酒、啤酒采用复合计征方法
D、实行从价从量复合计征方法计算应纳消费税的，应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核消费税复合计税的知识点。按现行消费税法规定，消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种方法;啤酒采用从量计征方法。
4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费税的有( )。
A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油
B、酒厂外购的酒精用于生产白酒
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核自产自用消费税的知识点。自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，酒精是不需要再交纳消费税的。
5.下列不征或免征增值税的项目有( )。
A、货物期货
B、纳税人销售自产人工合成牛胚胎
C、对增值税纳税人收取的会员费收入
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。选项A，货物期货(包括商品期货和贵金属期货)应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税;选项B，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工牛胚胎免征增值税;选项C和D均不征收增值税。
6.下列不征或免征增值税的项目有( )。
A、货物期货
B、纳税人销售自产人工合成牛胚胎
C、对增值税纳税人收取的会员费收入
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。选项A，货物期货(包括商品期货和贵金属期货)应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税;选项B，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工牛胚胎免征增值税;选项C和D均不征收增值税。
7.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2012年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有( )。(增值税出口退税率13%)
A、应退增值税23967元
B、应退增值税24050元
C、免抵增值税额0元
D、免抵增值税额19552元
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核出口货物退税额计算的知识点。免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-13416)=-24050(元);当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602(元);当期应退税额=24050(元);当期免抵税额=43602-24050=19552(元)
8.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的.有( )。
A、某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工、修理修配劳务
B、饭店提供餐饮服务并销售酒水
C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D、建材城销售建材并实行有偿送货上门
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核混合销售的知识点。选项A均属于增值税的应税项目;选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
9.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有( )。
A、分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税
B、未分别核算的，所有收入均缴纳增值税
C、未分别核算的，所有收入均缴纳营业税
D、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核混合销售的知识点。纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
10.某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。
A、百货商场本月应纳增值税21.80万元
B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C、个体户本月应纳增值税9.03万元
D、小规模纳税人征收率为3%
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元)
个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)
11.申通快递公司为吴先生承担邮寄电脑的快递业务时，曾明确指出吴先生对邮寄的电脑可以进行保价，如果未保价的话则邮寄的物品丢失只能按照一般物品的赔偿标准进行赔偿，吴先生对此提醒没有在意。后来电脑在邮寄途中丢失，为此吴先生找到申通公司，要求其提供相应的损害赔偿，关于该案例以下说法不正确的有( )。
A、邮寄业务中的保价条款是属于格式条款
B、吴先生只能取得一般物品的损害赔偿金额
C、申通公司需要按照贵重物品的赔偿金额进行赔偿
D、关于申通邮寄业务中报价条款由于是减轻自己的责任，所以是无效的格式条款
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核格式条款。这里的保价条款规定是属于有效的格式条款，由于吴先生没有支付保价款，故申通公司只需要按照一般的物品的赔偿损失支付赔偿金即可。
12.下列选项中，不属于刑法上的证券内幕交易行为的有()。
A、依据已被他人披露的信息而交易的
B、按照事先订立的书面会同、指令、计划从事相关证券、期货交易的
C、利用私下合理支付价款交易得来的上市公司信息进行证券交易
D、交易具有其他正当理由或者正当信息来源的
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核不属于内幕交易行为的情况。根据规定，具有下列情形之一的，不属于刑法上的内幕交易行为：(1)持有或者通过协议，其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的;(2)按照事先订立的书面会同、指令、计划从事相关证券、期货交易的;(3)依据已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。
13.关于非上市公众公司，下列说法正确的有()。
A、非上市公众公司在向中国证监会申请前，该股份公司股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B、非上市公众公司如果在3个月内将股东人数降至200人以内的，可以不提出申请
C、非上市公众公司发行股票的特定对象不能包括公司的董事
D、非上市公众公司的股票公开转让应当在依法设立的全国中小企业股份转让系统中进行
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核点是非上市公众公司。发行特定对象的范围包括下列机构或者自然人：(1)公司股东。(2)公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工。(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。
14.某股份有限公司公开发行股票，其中部分采用向配售对象配售股份的发行方式，公开发行股票数量为2亿股，在初步询价结束后，下列情形中应当中止发行的有( )。
A、提供报价对象为30家，其中有效报价对象为10家
B、提供报价对象为25家，其中有效报价对象为21家
C、提供报价对象为10家，其中有效报价对象为10家
D、提供报价对象为50家，其中有效报价对象为30家
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核向询价对象配售股票的发行方式。根据规定，在初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。
