2016年注册会计师《税法》考点：土地增值税征税范围
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(一)一般规定
1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
2.土地增值税既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税。
3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的.房地产，则不予征税。
不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：
(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。
(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
(二)具体规定
| 具体事项 | 征收规定 |
| 合作建房 | 1.建成后自用，暂免； 2.建成后转让，征税 |
| 房地产交换 | 征收（个人之间互换自有居住用房免征） |
| 房地产抵押 | 1.抵押期不征； 2.抵押期满，不能偿还债务，房地产抵债，征税 |
| 房地产出租 | 不征 |
| 房地产评估增值 | 不征 |
| 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 | 免征 |
| 代建房行为 | 不征 |
| 土地使用者转让、抵押、置换土地 | 征税 |
