税法知识之关于企业所得税不能税前扣除的费用

你知道企业所得税不能税前扣除的费用有哪些吗?你对企业所得税不能税前扣除的费用了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于企业所得税不能税前扣除的费用的税法知识，欢迎阅读。

　　一、未取得发票

企业经营中经常能碰到这种情况，费用真实发生了，但是没有发票的情况。会计上可以确认费用，前提是要能提供证明证实该费用是企业经营真实发生的。但是该费用不能在所得税前扣除，要进行应纳税所得额前调整。如果不能提供证明证实该费用是企业经营真实发生的，不仅所得税前不能扣除，还可能需补缴个人所得税。

　　二、超过五年的跨年发票

跨年发票并非绝对不能在所得税前扣除。税务总局的规定是，企业取得跨年发票，在做出专项申报及说明后，准予追补5年。

　　三、总分公司串用的发票

如果分公司不是独立核算，分公司的发票可以到总部报销。如果分公司是独立核算，因两个主体纳税申报的地方不一样，税源不能搞错、谁的`发票谁报销。

　　四、不合规的发票

以下情形也视为不合规发票，不允许在所得税前扣除：内容填写不全的票据、字迹不清的票据、有明显涂改迹象的票据、无发票专用章的票据、数量单价不明确的票据、金额不明确的票据。

　　五、与取得收入无关的支出

企业所得税前扣除的成本费用要与企业的经营管理相关，与业务收入相关。凡是与公司经营管理活动无关的支出，如老板个人支出，家庭支出等均不能在所得税前扣除。如果此类费用在公司报销了还会造成偷逃嫌疑，一方面是偷逃个税，另一方面是偷逃企业所得税。

　　六、行政罚没支出

1.违法经营的罚款和被没收财务的损失;2.各项税收的滞纳金、罚金和罚款;3.行政性罚款。

但非行政性罚款可以在所得税前扣除，比如纳税人从银行贷款，逾期归还，银行加收的罚息，这种罚息是可以在所税前扣除的。纳税人从银行贷款与银行的形成两个平等主体形成的是商业合同关系，如果逾期还款，造成合同违约，违约所交付的代价罚息，税务上可以被认可，允许在所税前扣除。