2017税务师《税法二》考点习题
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一、单项选择题
1. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
A.符合条件的非营利组织收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D.国债利息收入
【答案】C
【解析】本题考核企业所得税的收入确认。选项C为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。
2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日~12月31日，银行同期借款利率为0.3%/月，同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( )万元。
A.3.6
B.0.9
C.0.3
D.0.86
【答案】B
【解析】本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：100×0.3%×3=0.9(万元)。所以选B。
3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务场所
C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
D.委托单位或个人代其签订一次合同
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税纳税人。税法中所指的机构、场所包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
4. 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是( )。
A.增值税、消费税、营业税、资源税
B.增值税、营业税、土地增值税
C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
D.已纳的企业所得税、消费税、营业税
【答案】C
【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税，不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。
5. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的'，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】C
【解析】本题考核特别纳税调整有关内容。
6. 某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为( )。
A.2009年8月，300万元
B.2009年8月，351万元
C.2009年11月，350万元
D.2009年11月，401万元
【答案】B
【解析】本题考核企业所得税的收入确认。税法规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，收入金额为资产价值和进项税。
