2016年注册税务师《税务代理实务》模拟试题
一、单选题
1、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过( )科目进行调整。
A.“应交税费——增值税检查调整”借方
B.“应交税费——增值税检查调整”贷方
C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”红字借方
D.“应交税费——应交增值税(进项税转出)”贷方
2、 某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为( )。
A.借：应交税费——应交增值税(已交税金)148000
贷：银行存款 148000
B.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)148000
C.借：以前年度损益调整 148000
贷：银行存款 148000
D.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：银行存款 148000
3、 林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣代缴税款时应作如下会计处理( )。
A.借：管理费用 260
贷：应付职工薪酬 260
B.借：营业外支出 260
贷：应交税费——应交个人所得税 260
C.借：所得税费用 260
贷：应交税费——应交个人所得税 260
D.借：应付职工薪酬 260
贷：应交税费——应交个人所得税 260
4、 下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”
5、 企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。
A.房产税
B.土地使用税
C.教育费附加
D.车船税
6、 某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为( )。
A.借：银行存款 贷：补贴收入
B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助
D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整
7、 下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是( )。
A.企业销售不动产
借：银行存款 贷：固定资产清理
B.计算缴纳营业税
借：应交税费 贷：固定资产清理
C.发生固定资产清理费用
借：固定资产清理 贷：银行存款
D.销售不动产的净收益
借：固定资产清理 贷：营业外收入
8、 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2009年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80 000元;应退税额为10 000元。其中正确的会计处理为( )。
A.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 10 000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 10 000
B.借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 10 000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80 000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 90 000
C.借：应交税费——未交增值税 10 000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 000
D.借：营业外收入——政府补助 10 000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 10 000
9、某工业企业将自己使用过的旧厂房对外出售，计算应缴纳的土地增值税应记入( )科目借方。
A.营业税金及附加
B.其他业务成本
C.固定资产清理
D.营业外支出
10、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其包装物收入对应的应缴消费税，应计入( )科目。
A.营业税金及附加
B.其他业务支出
C.销售费用
D.营业外支出
11、委托方将委托加工产品收回后，直接用于对外销售的，应将受托方代收代缴的消费税记入( )科目。
