2015注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题答案及解析
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一、单项选择题
1
[答案]:B
[解析]:具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账:
(1)注册资金在20万元以上。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
[该题针对“代理建账建制的适用范围和基本要求”知识点进行考核]
2
[答案]:D
[解析]:个体工商户会计科目中只有“营业费用”科目,没有“管理费用”科目;个体工商户招待亲属的费用,属于税后列支费用,不允许税前列支。
[该题针对“代理记账操作规范”知识点进行考核]
3 [答案]:C
[解析]:漏计或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况,适用补充登记法。
[该题针对“账务调整的原则和基本方法”知识点进行考核]
4 [答案]:B
[解析]:产品多转成本,企业在2010年并没有销售,在2011年销售了50%,应该转回多计入主营业务成本的部分,同时将计入库存商品的错误金额转回。
[该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核]
5 [答案]:C
[解析]:产品已经全部售出,所以,错计成本影响产品的销售成本。跨年调整,影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为:
借:生产成本 20000
贷:以前年度损益调整 20000
[该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核]