2017税务师《税务代理实务》考前模拟题及答案
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1、分税制的主要内容包括( )。
A、将税收立法权和管理权进行划分
B、合理划分中央和地方政府的事权范围
C、按各税种税收收入的多少划分中央和地方收入
D、合理划分税种，按税种划分中央和地方收入
E、分设国家税务局和地方税务局两套税务机构
2、以下属于由国税机关负责征收的税款有( )。
A、海洋石油企业的资源税
B、中国工商银行总行的营业税
C、增值税
D、房产税
E、消费税
3、下列关于纳税评估的陈述，正确是有( )。
A、评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种
B、对于评估中发现的问题，均应该立案查处
C、对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人
D、纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据
E、税务约谈的对象主要是企业财会人员
4、下列2012年新增的企业所得税的纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。
A、保险总公司
B、外商投资企业
C、餐饮公司
D、食品制造公司
E、典当公司
5、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。
A、机动车辆
B、单价10000元以上的生活用品
C、金银饰品
D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品
E、1处以外的住房
6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。
A、若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款
B、若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
C、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施
D、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全
E、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全
7、下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。
A、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B、未按照规定设置、保管账簿的
C、未按照规定安装、使用税控装置的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定使用税务登记证件的
8、下列关于税务检查的陈述，正确的有( )。
A、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的`纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
B、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证
C、税务机关可以检查扣缴义务人的有关私人情况
D、税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料
E、税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款
9、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。
A、A企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响
B、B企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产
C、C企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
D、D企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款
E、E企业因地震灾害导致生产经营长期中断
10、税收立法权中不包括( )。
A、税法制定权
B、税法解释权
C、税目的增减权
D、税率的调整权
E、税法公布权
参考答案及解析：
1、【正确答案】BDE
【答案解析】分税制的内容包括：合理划分中央和地方政府的事权范围;合理划分税种，按税种划分中央和地方收入;分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。
2、【正确答案】ABCE
【答案解析】房产税由地方税务机关负责征收和管理。
3、【正确答案】CDE
【答案解析】评估对象为税务机关管辖的所有纳税人和应纳所有税种，而不是主要纳税人和主要税种;
对于评估中发现的一般性问题，不具有违法嫌疑，是不需要立案查处的。
4、【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核的是国税局的税种征收范围。选项C和E的企业在地方税务局缴纳企业所得税。
5、【正确答案】ABCE
【答案解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
6、【正确答案】AC
【答案解析】选项B，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施;选项 D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内;选项E，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。
7、【正确答案】ABCD
【答案解析】未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
8、【正确答案】ABD
【答案解析】税务检查可以针对纳税人(或扣缴义务人)的生产经营情况的检查，但是，不能无限扩大，不能检查和生产经营情况无关的私人信息。税务机关可以检查纳税人的存款账户，经过设区的市、自治州(分局)以上局长的批准可以查看嫌疑人的储蓄存款。
9、【正确答案】ACE
【答案解析】本题考核纳税人的权利、义务和责任的知识点。特殊困难是指：
(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的：
(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。
10、【正确答案】BCD
【答案解析】税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。
