2017初级会计职称《经济法基础》考前练习题
一、单项选择题
1、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20- 8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
2、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产
D.纳税人现金溢余收入
【正确答案】B
【答案解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。
3、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
二、多项选择题
1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。
2、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的'有()。
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人所得税征收管理。纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。所以ABCD都选。
4、北京的甲公司和长沙的乙公司于2010年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2010年4月10日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据《民事诉讼法》关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有( )。
A.北京
B.长沙
C.上海
D.厦门
正确答案：B,D,
5、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时.可以选择的人民法院有( )。
A.合同履行地人民法院
B.合同标的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.合同签订地人民法院
正确答案：B,C,
6、甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有( )。
A.原告住所地人民法院
B.票据支付地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.票据出票地入民法院
正确答案：B,C,
