以前年度损益调整会计分录怎么做

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。那么相关的会计分录怎么做？下面是小编为你整理的以前年度损益调整会计分录做法，希望对你有帮助。

我公司去年多计管理费用4000，请教会计分录怎么调整?

“多计管理费用4000”那么冲减管理费用，另外一个科目比如说是现金就会增加。费用减少，资产增加。

借：现金或其对应的其他科目 4000

贷：管理费用 4000

调整以前年度管理费用

借：管理费用4000

贷：以前年度损益调整4000

结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 4000

贷：利润分配-未分配利润 4000

最后资产负债表平了，现金或其他对应科目增加4000元，利润分配-未分配利润也增加了4000元

借：现金 4000(资产的增加在借方)

贷：利润分配-未分配利润 4000(利润分配的增加在贷方)

2014年12月结账后发现14年一笔业务做错凭证。现在跨年了，用 以前年度损益调整科目，怎么做?

2014年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结帐修改凭证的。如不想修改，

分以下步骤调整

1、先把错误分录冲了

借：应付帐款--***印章部-1558(摘要--冲销14年X月X日第X号凭证)

贷：银行存款-1558

2、通过以前年度损益科目来调整应计入管理费用的`分录

借：以前年度损益调整1558

贷：应付帐款--***印章部1558

3、结转以前年度损益

借：利润分配--未分配利润1558

贷：以前年度损益调整1558

给我公司的处决书如下:2006年1月-12月多列支成本费用156391.95,调增应纳税所得额156391.95,弥补后-155447.44应纳税所得额944.51元,应缴所得税170.01

多列支的费用:

固定资产未计残指多摊销:1137.95

工资多计29650

水电费(收据):4127

房租(收据)71637

费用:840

暂估入库转成本:49000

以上就是调整后(弥补亏损后)应纳税944.51 缴税170.01已经拿现金交过

上面调整该如何做分录

多列支的费用不用调整，只把交纳的所得税入账就行了：

借：以前年度损益调整 170.01

贷：应交税费-应交所得税 170.01

借：利润分配-未分配利润 170.01

贷：以前年度损益调整 170.01

借：应交税费-应交所得税 170.01

贷：银行存款 170.01

这个就是说费用在会计上已经处理了，因不属于会计差错，所以不用调整，只进行纳税调整就行了。

比如说：多付的工资已经付了，怎么调整呀，总不能不作为费用了吧。更不能让人家把钱给退回来。

以前年度损益调整的主要账务处理：

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。