2016注册会计师《税法》强化试题及答案
一、单项选择题
1. 国际重复征税产生的根本原因是()。
A.经济全球一体化
B.跨国企业的产生
C.各国行使的税收管辖权的重叠
D.收入来源的国际化
2. A企业是世界五百强之一的跨国企业，在中国、新加坡均设立关联企业，由于新加坡的企业所得税税率为20%，于是A企业在中国的企业向其在新加坡的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于()方法。
A.通过资金或货物流动避税
B.利用避税地避税
C.利用转让定价避税
D.不合理保留利润避税
3. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()
A. 0
B.10万元
C.20万元
D.30万元
4. 总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2008年总公司在我国境内取得所得500万，设立在美国的分公司获得所得100万。已知分公司在美国已经按照30%的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业2008年境内外所得应缴纳的企业所得税为()。
A.150万元
B.125万元
C.130万元
D.120万元
5. 中国母公司在A国外设立了一子公司，子公司2008年度的应纳税所得额为1500万元，已知A国企业所得税税率为20%， 子公司在A国缴纳所得税300万元，并从税后利润1200万中分给中国母公司股息200万元。则该母公司应就分回的税后利润在我国缴纳企业所得税()。
A.0万元
B.50万元
C.12.5万元
D.62.5万元
6. 甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是()。
A.采取人员流动避税
B.选择有利的企业组织形式避税
C.利用避税地避税
D.利用税收优惠避税
7. 能够有效地消除国际重复征税的办法是()。
A.免税法
B.抵免法
C.退税法
D.减税法
二、多项选择题
1. 国际重复征税产生的形式的有()
A. 居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠
B.居民管辖权与居民管辖权的冲突
C.地域管辖权与地域管辖权的重叠
D.公民管辖权与居民管辖权的的冲突
2. 国际重复征税的经济影响主要表现在()。
A.加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性
B.违背了税收公平原则
C.引起了国际政治的.动荡
D.影响有关国家之间的财权利益关系
3. 以下选项属于国际重复征税消除的主要办法的是()。
A.免税法
B.减税法
C.抵免法
D.补贴法
4. 国际避税的主要方法有()。
A.采取人员流动避税
B.通过资金或货物流动避税
C.选择有利的企业组织形式避税
D.利用避税地避税
5. 国际税收协定的主要内容有()。
A.协定适用范围
B.基本用语的定义
C.对所得和财产的课税
D.防止国际偷、漏税和国际避税
6. 我国对外税收协定应该遵循的原则有()。
A.坚持所得地域税收管辖权的原则
B.坚持平等互利原则
C.坚持免税原则
D.税收饶让原则
7. 以下选项属于国际反避税的一般方法的是()。
A.在税法中指定反避税条款
B.以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
C.加强税收征管工作
D.开展国际反避税合作
