2016注册会计师考试《税法》冲刺练习题答案
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一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】
征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。
【该题针对“税法要素”知识点进行考核】
【答疑编号11071460】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项D是税务机关的权利。
【该题针对“依法纳税与税法遵从”知识点进行考核】
【答疑编号10941627】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】
税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
【该题针对“税法的概念,税法的含义及特征”知识点进行考核】
【686】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】
税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规。
【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】
【676】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】
税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
【642】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】
增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等几个暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【589】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】
税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的.物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
【该题针对“税法要素”知识点进行考核】
【569】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项A，资源税属于资源税类;选项B，城市维护建设税属于特定目的税类;选项C，营业税属于商品和劳务税类。
【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】
【539】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】
选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收;选项C，营业税属于地方税务系统负责征收;选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】
【524】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
【36】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：1.公正性。2.自愿性。3.有偿性。4.独立性。5.确定性。
【该题针对“依法纳税与税法遵从”知识点进行考核】
【答疑编号10941714】
2、
【正确答案】 BC
【答案解析】
选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等;选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。
【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】
【635】
3、
【正确答案】 AB
【答案解析】
选项C、D都属于税收行政法规。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【619】
4、
【正确答案】 BC
【答案解析】
选项A属于国务院制定的，属于税收法规;选项D属于是全国人大授权国务院制定的，属于全国人大及其常委会授权立法。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【597】
5、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额;征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。
【该题针对“税法要素”知识点进行考核】
【571】
6、
【正确答案】 CD
【答案解析】
选项A、B属于资源税类。
【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】
【538】
7、
【正确答案】 BC
【答案解析】
增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】
【521】
8、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
【54】
9、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
【46】
10、
【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入;选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】
