2016年注册会计师《经济法》考前巩固试题
试题1、下列车船不能免征车船税的是( )
A、拖拉机
B、警用车船
C、捕捞、养殖渔船
D、非机动驳船
答案：D
解析：下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船);拖拉机;捕捞、养殖渔船;军队、武警专用的车，船;警用车船;按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。据此，D项符合本题题意。
试题2、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是( )。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案：C
解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。
试题3、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。
A、土地原值
B、土地评估价格
C、成交价格
D、国家定价
答案：C
解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。
试题4、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税 50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。
A、0.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元
答案：C
解析：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为50×5%=2.5(万元)
试题5、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )。
A、50元
B、250元
C、500元
D、2500元
答案：C
解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
试题6、张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税( )元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案：B
解析：(1)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元);(2)应纳个人所得税=30000×10%-105= 2895(元)。
试题7、下列属于财产税类的是( )。
A、城镇土地使用税
B、资源税
C、印花税
D、关税
答案：A
解析：B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。
试题8、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择一地申报纳税
答案：D
解析：略
试题9、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
试题10、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是()。
A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B、彩票中奖所得
C、保险赔款
D、福利费、抚恤金、救济金
答案：B
解析：略
试题11、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。
A、生产天然气的油
B、出口天然气的石化公司
C、销售天然气的天然气公司
D、使用天然气的用户
答案：A
解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。
试题12、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为( )。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案：D
解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。
