2017注册会计师考试《税法》高频考点练习
2017年注册会计师备考已经开始，注册会计师考试专业阶段一共分六科，以下是yjbys网小编整理的关于注册会计师考试《税法》高频考点练习，供大家备考。
多项选择题
1.个人取得的下列各项收入中，应缴纳个人所得税的有( )。
A、个人取得教育储备存款利息
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C、个人取得单张有奖发票奖金所得1000元
D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。个人取得教育储蓄存款利息免征个人所得税;外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得;个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税，超过800元全额纳税;对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税。
2.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个税免征政策的知识点。上述选项全部正确。
3.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。
A、办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核全年一次性奖金的知识点。一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
4.下列各项中，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、参加本公司年会中奖获得一台电视机
B、参加某单位庆典获赠的一部手机
C、在商场消费达到一定金额，额外抽奖获得的一辆自行车
D、参加某企业宣传活动中，抽奖获得一台洗衣机
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核其他所得的知识点。选项A为参加本公司活动中奖获得，不属于“其他所得”;选项C按现行税法规定，属于“偶然所得”项目征税。
5.张某因工作调动于2010年8月将一套80㎡的唯一家庭住房出售，售价100万元，该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有( )
A、张某免予缴纳营业税
B、张某免予缴纳个人所得税
C、张某免予缴纳土地增值税
D、张某免予缴纳契税
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人所得税财产转让所得的知识点。自2011年1月28日起，个人将购买超过5年(含5年)的普 通住房对外销售的，免征营业税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。
6.下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有( )。
A、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
B、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
C、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税
D、公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，可比照全年一次性奖金的征税办法计征个人所得税
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核个人所得税股票期权的知识点。个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按照税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。
7.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。
A、小型微利企业适用10%的低税率
B、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
C、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的`境内所得，实际征税时税率减按10%
D、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业，适用25%的税率
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核企业所得税税率的知识点。小型微利企业适用20%的低税率;国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。
8.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有( )。
A、装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现
B、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
D、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
9.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
【正确答案】AD
【答案解析】题考核企业所得税纳税义务人的知识点，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
10.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )。
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核企业所得税收入确定的知识点。选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
