2015注册税务师考试税法一精选练习题
1.关于税种要素，下面表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
C.税率是衡量税负轻重的重要标志
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2.税法原是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。
A.实质课税原则
B.税收公平原则
C.公众信任原则
D.平等性原则
3.按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。
A.《企业所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
4.下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。
A.税法解释不具有针对性
B.税法解释不具有专属性
C.检察解释不可作为办案的依据
D.税法立法解释通常为事后解释
5.税务机关采取税收保全措施的前提是( )。
A.经县以上税务局(分局)局长批准
B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C.纳税人不能提供纳税担保
D.超过纳税期限，未按照规定的期限纳税或者解缴税款
6.税收法律关系产生的标志是( )。
A.纳税人进行税务登记
B.纳税人进行纳税申报
C.纳税人应税行为的发生
D.税务机关征税行为的发生
7.下列税种中，征税对象与计税依据一致的.是( )。
A.企业所得税
B.土地使用税
C.消费税
D.契税
8.税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是( )。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.资源税
9.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )万元。
A.2.4
B.5.5
C.1.9
D.1.6
10.下列关于减免税的说法不正确的是( )。
A.起征点属于税基式减免
B.跨期结转属于税基式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免
D.核定减免率属于税额式减免
11.以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是( )。
A.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
B.避免税收歧视，实行税收无差别待遇
C.税收管辖权的问题
D.国际税收抵免制度
12.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是( )。
A.税务规章和其他部门规章、地方政府规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决
B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决
C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决
D.税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力
二、多项选择题
1.关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.税收合作信赖主义与实质课税原则存在一定的冲突
D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
2.下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.实体从新原则
E.实质课税原则
3.税收执法合法性原则的具体要求包括( )。
A.执法主体法定
B.执法内容合法
C.执法程序合法
D.执法力度合法
E.执法根据合法
4.税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式是指( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
5.下列属于国际税法基本原则的有( )。
A.国家税收主权原则
B.避免国际重复征税原则
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
6.下列关于国际税法的表述正确的有( )。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动
B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
C.目前国际上最典型的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等
E.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
