2016税务师考试《税法二》模拟题及答案

2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。为了帮助考生顺利备考，下面本站小编为大家带来2016税务师考试《税法二》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!

　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是( 　)。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得

2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( 　)万元。

A.850

B.842

C.844

D.902

3.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是( 　)。

A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150

C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是( 　)。

A.安装费不需要计算缴纳企业所得税

B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

C.企业所得税应确认15250000元的收入

D.企业所得税应确认16250000元的收入

5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( 　)。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为( 　)万元。

A.1.67

B.1.87

C.0.7

D.1.6

7.根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是( 　)。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

8.关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( 　)。

A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

9.某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税( 　)万元。

A.94.75

B.123.75

C.124.75

D.93.75

10.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是( 　)。

A.企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算

B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

11.根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是( 　)。

A.企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计人企业工资薪金总额的基数

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除

12.某工业企业2014年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是( 　)万元。

A.32.51

B.37.93

C.34.18

D.37.5

13.根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( 　)。

A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

14.根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是( 　)。

A.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税

B.派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所

C.派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构

D.派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构

15.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免优惠政策的是( 　)。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的所得

D.企业购置用于环境保护设备的投资额

16.中国公民李某2014年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2014年12月应缴纳个人所得税( 　)元。

A.291

B.256

C.458

D.165

17.2014年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元;同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元;当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2014年张某应在我国缴纳个人所得税( 　)元。

A.6400

B.6900

C.5600

D.5080

18.2013年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股权登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2014年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应缴纳个人所得税为( 　)元。

A.3500

B.3490

C.5000

D.5750

19.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( 　)。

A.揽储奖金

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得

C.股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还

D.个人处置打包债权取得的收入

20.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( 　)。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

21.教师孙某2014年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元;当月提供技能培训，学校发补助1600元;8月20日一8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是( 　)。

A.临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税

B.学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税

C.当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税

D.当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税

22.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( 　)。

A.来源于非任职公司的董事费收入

B.退休人员再任职取得的收入

C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D.在任职公司担任监事的监事费收入

23.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( 　)。

A.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

B.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的`开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

24.张某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向张某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税( 　)元。

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

25.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( 　)。

A.外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元

C.企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

D.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房

26.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是( 　)。

A实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策

B.个人取得境外所得应自行申报纳税

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以再继续弥补

27.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( 　)。

A.土地出让金

B.销售费用

C.基础设施费

D.借款利息费用

28.某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为( 　)万元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

29.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( 　)支付代售手续费。

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

30.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税( 　)元。

A.100

B.130

C.140

D.180