2018年初级会计职称《初级会计实务》预习题

单项选择题

1、下列各项中，应列入工业企业利润表“营业税金及附加”项目核算的是( )。

A.增值税

B.土地增值税

C.印花税

D.资源税

【正确答案】D

【答案解析】增值税属于价外税，不影响企业损益;工业企业缴纳的土地增值税应列入“固定资产清理”科目(如果出售的是土地使用权则最终计人营业外收人或营业外支出);选项C记入“管理费用”科目。

2、企业发生的下列各项税费中不应记入“营业税金及附加”科目的是( )。

A.与投资性房地产有关的.房产税

B.处置固定资产缴纳的增值税

C.销售应税消费品缴纳的消费税

D.销售商品缴纳的教育费附加

【正确答案】B

【答案解析】增值税为价外税，不计人营业税金及附加，不影响企业损益。

3、甲公司2017年2月销售商品实际应交增值税55万元，应交消费税37万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假定不考虑其他因素，则甲公司2017年2月利润表中“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。

A.97.2

B.92

C.101.2

D.46.2

【正确答案】D

【答案解析】甲公司2017年2月应当交纳的城市维护建设税和教育费附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(万元);列入“营业税金及附加”项目的税费=37(消费税)+9.2(城市维护建设税和教育费附加)=46.2(万元)。

多项选择题

1、下列关于营业税金及附加的会计表述正确的有( )。

A.营业税金及附加是企业经营活动中负担的相关税费

B.营业税金及附加与取得收入有关

C.与投资性房地产有关的房产税、城镇土地使用税计入营业税金及附加

D.营业税金及附加影响企业营业利润

【正确答案】A,B,C,D

2、工业企业支付的下列税金应通过“管理费用”科目核算有( )。

A.车船税

B.房产税

C.印花税

D.资源税

【正确答案】A,B,C

【答案解析】选项D应通过“营业税金及附加”科目核算。

3、房地产开发企业销售商品房交纳的下列各项税费中，记入“营业税金及附加”科目的有( )。

A.土地增值税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.印花税

【正确答案】A,C

【答案解析】选项B通过“应交税费一应交增值税”科目核算;选项D通过“管理费用”科目核算。