2021初级会计师经济法基础多项选择题
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【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有()。
A.出售股权
B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
C.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
D.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
【答案】ABCD
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“偶然所得”的有()。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B.个人为单位或他人提供担保获得的收入
C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
【答案】BC
【解析】选项AD不征收个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳个人所得税的是()。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.抚恤金
C.市级人民政府颁发的教育奖金
D.军人的退役金
【答案】C
【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项公益性捐赠支出中，准予在应纳税所得额中全额扣除的有()。
A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.个人通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠
C.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
D.个人对扶贫、济困等公益慈善事业进行的捐赠
【答案】ABC
【解析】选项D：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，综合所得汇算清缴的时间为()。
A.次年3月1日至6月30日
B.次年3月31日前
C.次年6月30日前
D.次年3月31日至6月30日
【答案】A
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要办理汇算清缴的有()。
A.在两处或两处以上取得综合所得，但综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元
B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
C.取得应税所得没有扣缴义务人
D.取得境外所得
【答案】BCD
【判断题】对个人转让非货币性资产的所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。()
【答案】×
【解析】对个人转让非货币性资产的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【判断题】偶然所得，以每年取得该项收入为一次。()
【答案】×
【解析】偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
【判断题】个人出租住房取得的`所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。()
【答案】√
甲商业银行为增值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下：
(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
(2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元;第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。
(3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元;购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
(4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.506万元;该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。
已知：金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.(6360+1272)×6%=457.92(万元)
B.(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432(万元)
C.(6360-2862+1272)÷(1+6%)×6%=270(万元)
D.(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=274.32(万元)
【答案】B
【解析】(1)贷款服务、直接收费金融服务，均全额计税，支付的存款利息不得减除，排除选项CD;(2)题目明确交代“6360万元”“1272万元”均为含增值税价，应价税分离，选项A未进行价税分离，错误。
2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.(2289.6-58.3)÷(1+6%)×6%=126.3(万元)
B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6%)×6%=6.3(万元)
C.(2289.6-2120)×6%=10.176(万元)
D.2289.6÷(1+6%)×6%=129.6(万元)
【答案】B
【解析】(1)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，排除选项AD。(2)转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额;若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵(选项B正确，选项C错误)，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
3.甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元
B.购进办公用品的进项税额16万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
【答案】ABC
【解析】选项D：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。
4.计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A.10.506÷(1+2%)×2%=0.206(万元)
B.10.506×2%=0.21012(万元)
C.10.506÷(1+3%)×2%=0.204(万元)
D.10.506÷(1+2%)×3%=0.309(万元)
【答案】C
【解析】甲商业银行该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=10.506÷(1+3%)×2%=0.204(万元)。
