2017初级会计职称《经济法基础》巩固试题及答案
一、单项选择题
1、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
【答案】B
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【答案】D
【解析】本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
3、某工业企业2009年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼建造成本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金272.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。
A.1014.625万元
B.1114.625万元
C.747.375万元
D.1116.725万元
【答案】C
【解析】本题考核土地增值税的计算。扣除项目金额=3 400+272.5=3672.5万元，土地增值额=6000-3672.5=2327.5万元，增值额与扣除项目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(万元)。
4、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是( )。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
【答案】B
【解析】本题考核土地增值税税收优惠。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
【答案】A
【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的.担保人、证人、鉴定人。
6、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是( )。
A.预购合同
B.采煤单位和用煤单位间的供应合同
C.易货合同
D..国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同
【答案】D
【解析】本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。
7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于营业税征收范围的是( )。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
【答案】D
【解析】本题考核营业税的征税范围。根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围;选项A、B、C均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”;选项B属于“金融保险业”;选项C属于“服务业”。
二、多项选择题
1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A. 销售货物的个体工商户
B. 从事修理修配业务的个人
C. 从事运输业务的单位
D. 转让专利权的个人
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。
2、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有( )。
A.融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
【答案】BD
【解析】A选项按照“金融保险业”税目征收;C选项按照“转让无形资产”税目征税。
3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有( )。
A.出租文化场所的收入按3%
B.建筑设计收入按3%
C.个人从事快递业务按3%
D.银行结算业务按5%
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的税率。选项A出租文化场所属于“服务业—租赁业”，按5%缴纳营业税，选项A不正确;选项B“建筑设计收入”不属于建筑业，而属于“服务业”，按5%缴纳营业税，选项B不正确。
4、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据
C.工商营业执照以注册资金为计税依据
D.商标注册证以件数为计税依据
【答案】ABD
【解析】本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。
