2017年初级会计职称《会计实务》专项练习题
多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有()。
A.特许权使用费所得，.以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
正确答案：A,B,C,
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
正确答案：A,B,C,
3.个人所得税自行申报的纳税人有( )。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.多笔取得属于一次性劳务报酬的
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
正确答案：A,B,C,D,
4.李某于2010年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2011年年初將其中一套公寓以120万元的价格转让给王某,从中获利40万元，根据我国税收法律制度的规定，李某出售公寓的行为应缴纳的税种有()。
A.个人所得税
B.营业税
C.契税
D.土地增值税
正确答案：A,B,
5.下列各项中，以每次取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得
C.股息所得 D.特许权使用费所得
正确答案：B,C,
6.根据个人所得税法及其相关规定，以下所得应采用按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴,年度终了后30日汇算清缴，多退少补的申报纳税方式的有()。
A.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的
B. 1年内分次取得的承包经营或承租经营所得
C.年所得.12万元以上的
D.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得
【专家解读】
根据个人所得税法及其相关规定，对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日.起30日内申报纳税;年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内申报纳税。
正确答案：B,D,
7.个人取得下列各项所得，可以采用五级超额累进税率计算个人所得税的有( )。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产、经营所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】选项A：采用七级超额累进税率计算个人所得税。
8.下列属于车辆购置税征收范围的有( )。
A.汽车
B.摩托车
C.拖船
D.电车
参考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】选项C：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括拖船。
9.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。
A.警用车船
B.捕捞、养殖渔船
C.拖船
D.非机动驳船
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】选项AB：警用车船和捕捞、养殖渔船免征车船税;选项CD：拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的`50%计算缴纳车船税。
10.根据营业税的有关规定，下列行为应征收营业税的有( )。
A.单位新建建筑物后销售
B.卡拉OK歌舞厅提供娱乐业劳务并销售烟酒
C.纳税人提供加工劳务
D.甲企业将自己境内拥有的一宗土地的土地使用权无偿赠送给乙企业
参考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】选项C：纳税人提供加工劳务属于增值税的征税范围。
11.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。
A.领取工商营业执照
B.开立银行账户
C.领购发票
D.申请退税
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】纳税人办理下列事项时，“必须”提供税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，“应当”出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(3)申请开具外出经营活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。
12.根据“营改增”的有关规定，下列各项属于应税服务年销售额的有( )。
A.免税销售额
B.减税销售额
C.提供境外服务销售额
D.按规定已从销售额中差额扣除的部分
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】应税服务年销售额，是指试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。
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