会计工作岗位规范

为进一步规范财务核算，加强我单位的财务管理，确保会计信息的真实准确，杜绝各种违法乱纪现象的发生，特别是通过2004年省审计厅对我单位的财务审计，暴露出我们在工作中存在的许多问题和不足，针对这这些问题和不足，我们认识到目前迫切需要建立、健全内部会计控制制度，规范各岗位的工作标准和安全措施。

一．出纳岗位

出纳岗位是具体负责单位资金流动的一个岗位，要求出纳要根据会计出具的审核无误的记账凭证进行有关的资金收付业务，同时也负有对会计出具的记账凭证进行二次审核的责任，并进行资金的日记帐的登记工作。具体业务方面要做到

1． 资金日记帐要与会计电算化的资金日记帐相符。如不符必须及时查明原因，及时处理，未处理不得结帐，不得报表

2． 保险柜库存现金余额要与现金日记帐余额相符，不得在保险柜内存放个人的银行存折及现金等有价证券。加强库存现金管理，超过库存限额的现金应于当天或次日上午及时存入银行，以保证现金的安全。根据《现金管理条例》严格现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算。严禁收款不入帐行为；严禁擅自挪用、借出货币资金。

3． 银行日记帐要每月做出银行余额调节表和银行对帐单相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。银行对帐单要根据《会计法》要求妥善保管。

4． 财务专用章要与主管印签章出纳本人印签章相分离。严禁一人保管支付款项所需的全部印章；严禁将自己保护管的印章交他人保管。各类印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，印章保管人负监印责任。

5． 收付现金要加盖收付讫印章，收到现金要在现金与交款单金额一致的的情况下，在交款单第一联单上加盖现金收讫，交款单的第二联由会计持有，及时地作帐记录现金收讫业务；现金的付款要根据会计出具的审核无误的付款记账凭证付款。

6． 银行结算方面要遵守银行结算制度，不得坐支现金。存取款项要根据规定是申请有关人员和车辆进行保护，特别是现金数额较大时，不可擅自一个人为之。

7． 妥善保管日常的财务资料，防止丢失、毁损。月末收付款记账凭证要分类别，按序号整理好装订成册，年末归档保管。

8． 下班的时候要认真检查出纳室保险柜是否锁好，门窗是否关好。有无火星，报警装置是否开启。

二．会计岗位

会计岗位负责本单位的日常业务的核算，包括主要是四部分的核算内容：

第一部分是本单位管理费用收支的核算；

第二部分是回收区的收入税金损益的核算；

第三部分是下属单位内部存款的资金往来的核算；

第四部分是总公司蒙河房屋租金收入及税金的核算。

具体业务方面要做到：

1．会计工作要严格执行国家的财经纪律，遵守《会计法》，做到财务数据真实可行，财务帐薄报表要规范。

2．原始凭证的审核要认真细心，账务处理要标准规范。各类会计报表要做到手续完备、数字有据、及时准确、真实可靠。

3．平常要注意积累收集财务资料，掌握各项财务政策文件法规。

4．与矿往来，局多营总公司往来，下属单位内部存款及往来要及时对账，双方相互签章，每月结账后要及时打印出下属单位内部存款及往来的`对账单，督促下属单位及时对账，不能及时对账的单位总公司不给与办理资金往来。在总公司开设内部存款帐户的单位，如下属单位出纳等有关结算人员变更时，在总公司开户的备查簿印签也应及时更换。

5． 会计电算化数据随用随存，月末要及时备份，年终统一备份，确保数据不被丢失，毁损。电脑存放的文件要及时整理存放整齐，定时升级杀毒软件，定时查杀病毒。

6．会计资料要根据《会计法》要求妥善保管。月末转帐记账凭证要按序号整理装订成册，年末归档保管。

7．下班前检查电脑是否关好，各种设备电源是否切断，防盗报警装置是否开启。

三．计划统计岗位

针对目前多营的状况，要熟悉各单位的实际情况，有关业务方面要做到

1．编制计划要做到前瞻性，预见性。要考虑到本年是否增加了新项目或停产一些项目，规模有多大，产值利润收入等预计能达到多少或减少多少，原材料是否大幅上涨，利润是否增减，同时比照上年的实际情况，做到弹性预算，这样使编制的计划尽量的贴近实际，避免实际与计划相比出现大起大落现象。

2．报表要规范整齐，数据准确。

3．核算范围口径要一致。出现不一致的情况下要备注说明，数据的比较要在同一口径范围内比较，否则就是不真实。

4．资料妥善保管，避免丢失损坏

四．审计岗位

主要负责对本公司及下属单位的审计和配合其他审计部门对我公司及下属单位的审计。有关业务方面要做到：

1． 加强业务学习，熟悉有关的政策法规，不断提高业务水平。

2． 认真搞好领导干部的离任审计工作。客观真实的反映领导任职期间的工作成绩。不仅是有财务方面的数据，还有工资，人力资源，市场开拓，新项目的考察，安全生产等方面的业绩。审计工作点多面广，这就要求本岗位要细心、认真、全面、客观。

3． 认真搞好每年一厂一策的厂队长年薪兑现工作。要根据有关政策文件，逐笔逐项的落实情况。落实一厂一策时，要注意口径的统一，数字的横纵向比较范围要一致。

4． 定期对租赁厂队的合同执行情况进行审计

5． 定期对有限责任公司进行财务审计

6． 对本单位的工程项目进行预决算审计

7． 配合上级审计部门搞好其他的审计工作

8． 保管好各类政策文件法规，保管好历年的审计报告

五．报表汇总岗位

负责对我公司纳入汇总范围的单位进行财务报表的统一汇总和对外的报送。业务方面要做到

1． 及时准确地汇总各单位的报表，汇总过程中不能发生错输和漏输现象。汇总过程中要认真细心，发现问题要及时提出，及时改正，要熟悉各个单位的经营情况，了解各个单位发生盈亏的原因，要勤于思考，不能机械性的汇总报表

2． 要熟悉各单位的情况、性质，熟悉哪些单位是总公司并入总公司核算的，哪些单位是不并入总公司核算的，概念和范围要清楚。

3． 财务数据的比较要做到无论纵向比较还是横向比较口径一致。因为我单位经常发生单位的划转情况，因此要注意口径的统一，这样才有可比性。

4． 月度财务情况说明书要简洁，明快，说明问题要有重点，有关的财务事项要预以披露

5． 要做报表的衔接一致。资产负债表的存货补充资料存货一致，资产负债表未分配利润与利润分配表未分配利润一致，损益表销售成本与主营业务销售成本一致。

6． 每月末负责把本单位和下属各单位的财务资料报表装订成册，存档。

7． 妥善保存好下属单位报送的财务资料和本部门的资料

六．税金岗位

1． 正确计算提取各项税费，及时按税务部门的申报期限申报各项税款，每月申报税额数与财务帐上核对一致，保证税金申报表的应交税金与财务帐一致，不能出现帐上和纳税申报表不一致，按时缴纳各项税款，最大程度的避免滞纳金和税务罚款支出。

2． 加强业务学习，熟悉国家税法。做到不多报税，但也不能少报税，漏报税。

3． 处理好单位与税务部门的关系，个人与税务部门的关系。

4． 熟悉税务电子申报程序，按时进行网上电子报税，各种完税凭证、发票以及相关的税务资料要装订成册，妥善保管，不得丢失。