财务比率知识点大全

短期偿债能力比率：

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动资产/流动负债

4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

5、现金流量比率=经营现金流量/流动负债

长期偿债能力比率：

资产负债率=负债总额/资产总额

产权比率=负债总额/股东权益

权益乘数=资产总额/股东权益 这三个比率是同增同减的

长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）

利息保障倍数=EBIT/I

现金流量利息保障倍数=经营现金流量/I

现金流量债务比=经营现金流量/债务总额（亭亭说长期的都是总额）

还有3个表外因素：长期租赁 债务担保 未决诉讼

营运能力比率：

应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、营运资本周转率、非流动资产周转率、总资产周转率。

这些比率的共性是：

周转次数：销售收入/XX（比如应收账款、存货）注意：这里要看题目要求，一般使用的是平均余额

周转天数：365/周转次数 注意：题目有可能说是360天

XX与收入比：XX/销售收入

6个营运能力指标中，需要特别关注的是存货周转率，该指标的分子可能是营业收入，也可能是营业成本。

具体来看：如果是进行偿债能力分析或者总资产周转率分析，分子是营业收入；如果是评价存货管理业绩，使用的是销售成本。

盈利能力指标：

1、销售净利率=净利润/销售收入

2、资产净利率=净利润/资产总额

3、权益净利率=净利润/股东权益

市价比率：

1、市盈率=每股市价/每股收益（注意计算每股收益的时候使用的是发行在外普通股的.加权平均数）

2、市净率=每股市价/每股净资产（注意每股净资产使用的是资产负债表的期末数）

3、市销率=每股市价/每股销售收入（市销率也称为收入乘数）

杜邦分析体系：

权益净利率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

其中销售净利率和资产周转率反映了企业的经营战略；权益乘数反映了企业财务政策。

该指标的局限性在于：总资产和净利润不匹配、没有区分经营损益和金融损益、没有区分经营负债和金融负债。