银行财务报表概述及公式

导语：银行财务报表是反映银行财务状况的书面报告，是银行各项财务活动、财务收支情况和经营成果的综合反映。下面我们大家一起来看看相关的考试概念及公式吧。

　　(1)与财务报表相关的一些基本概念

名称定义或构成

会计要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

会计财务会计对外报告会计、传统会计，对企业已发生的融资、投资、经营业务或事项进行确认、计量、记录和报告，并以财务报表的形式提供给股东、债权人、管理者、政府部门等有关人员和机构。

管理会计对内报告会计，收集、记录、分析企业内部和外部的财务及非财务信息，并主要呈报给企业内部经营管理者的会计分支，一般不向企业外部提供。

会计平衡法则复式记账法，有借必有贷，借贷必相等。

财务报表资产负债表静态报表，资产=负债+所有者权益。

利润表动态报表，收入-成本费用=利润(或亏损)。

现金流量表动态报表，按照现金流动基础报告经营活动、投资活动和融资活动给企业带来的现金流入和流出。

财务报表附表及附注

会计分期又称会计期间，起止日期采用公历日期，如年度、季度、月度。

记账制权责发生制应计制，以企业经济业务是不是实际发生了为标准，较真实合理反映企业的财务状况和经营成果，广泛用于经营性企业。

收付实现制现金制，以现金的实际收付为标准确认收入和费用，主要用于不需明确收益的行政事业单位。

　　(2)银行财务报表及其结构

报表名称报表结构

银行资产负债表按流动性分类，银行资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资和其他资产;负债分为流动负债和长期负债;所有者权益指银行资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司的所有者权益又称为股东权益，包括股本(实收资本)、资本公积、盈余公积、未分配利润等。资产-负债=股东权益。

利润表收入-成本费用=利润(或亏损)

现金流量表反映银行在一定时期中经营、投资、筹资活动所产生的.现金流量，以及现金和现金等价物的净变动额(包括汇率变动对现金及现金等价物的影响)。

(3)反映银行经营绩效的主要财务指标

资本利润率(ROE)=净利润/资本(股东权益)

代表银行每一单位股东权益在分红前的净利润，数值越大说明银行资本的盈利水平越高。

资产利润率(ROA)=净利润/总资产

代表银行单位资产的净利润，数值越大说明银行资产的盈利水平越高。×股权乘数(EM)=总资产/股东权益

代表每一单位银行资本所能动员的、能为银行带来利润的银行资产的金额，反映了银行资本的“杠杆”作用，也被称为财务杠杆率。一般来说，股权乘数越高，银行资本利润率也越高。

收入利润率(PM)

=净利润/总收入

净利润等于总收入减去成本和税收后的余额，因此PM能够反映银行控制成本与降低税负的能力。×资产利用率(AU)

=总收入/总资产

反映银行利用资产产生收入的能力

注：常用的企业财务指标

种类分类细分指标含义

运营指标资产管理指标短期指标应收账款周转率销售收入÷平均应收款项

应收账款周转天数365÷应收账款周转率

存货周转率销售成本÷平均存货

存货周转天数365÷存货周转率

应付账款周转率年赊购净额÷平均应付款项

应付账款周转天数365÷应付账款周转率

长期指标固定资产周转率销售÷平均固定资产

总资产周转率销售÷平均总资产

盈利能力指标销售回报指标毛利率(销售收入-成本)÷销售收入

经营利润率(销售收入-成本-经营费用)÷销售收入

投资回报指标资产回报率(净利润+税后利息成本)÷平均总资产

净资产收益率净利润÷平均所有者权益

偿债能力指标流动性指标流动比率流动资产÷流动负债

速动比率(流动资产-存货)÷流动负债

长期偿债能力指标资产负债率总负债÷总资产

利息覆盖率(EBIT)(净利润+利息+所得税)÷利息支出